كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم في 1040

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم على 1040
إذا كنت تتلقى خيارا لشراء الأسهم كدفع مقابل الخدمات الخاصة بك، قد يكون لديك دخل عندما تتلقى الخيار، عند ممارسة الخيار، أو عند التخلص من الخيار أو المخزون المستلم عند ممارسة الخيار. هناك نوعان من خيارات الأسهم:
والخيارات الممنوحة بموجب خطة شراء أسهم الموظفين أو خطة خيار خيار الحوافز (إسو) هي خيارات الأسهم القانونية. خيارات الأسهم التي يتم منحها لا بموجب خطة شراء أسهم الموظفين ولا خطة إسو هي خيارات الأسهم غير النظامية.
ارجع إلى المنشور 525، الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة، للمساعدة في تحديد ما إذا كنت قد منحت خيارا قانونيا أو غير وارد.
خيارات الأسهم القانونية.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيارا قانونيا للأوراق المالية، فإنك عادة لا تدرج أي مبلغ في إجمالي الدخل الخاص بك عندما تتلقى أو ممارسة الخيار. ومع ذلك، قد تخضع لضريبة دنيا بديلة في السنة التي تمارس فيها إسو. لمزيد من المعلومات، راجع النموذج 6251 (بدف). لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي اشتريتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. ومع ذلك، إذا كنت لا تلبي متطلبات فترة عقد خاص، سيكون لديك لعلاج الدخل من بيع كدخل عادي. إضافة هذه المبالغ التي تعامل كأجور، على أساس المخزون في تحديد الربح أو الخسارة من التصرف في المخزون. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للحصول على تفاصيل محددة عن نوع خيار األسهم، باإلضافة إلى القواعد التي يتم بها اإلبالغ عن الدخل وكيفية بيان الدخل ألغراض ضريبة الدخل.
خیارات مخزون الحوافز - بعد ممارسة إسو، یجب أن تتلقی من رب عملك نموذج 3921 (بدف)، ممارسة خیار التحفیز بموجب المادة 422 (ب). وسوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم الهامة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي (إن وجد) ليتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
خطة شراء الأسهم للموظفين - بعد أول عملية نقل أو بيع الأسهم المكتسبة من خلال ممارسة خيار منح بموجب خطة شراء أسهم الموظفين، يجب أن تتلقى من صاحب العمل الخاص بك نموذج 3922 (بدف)، ونقل الأسهم المكتسبة من خلال خطة شراء الأسهم الموظف تحت المادة 423 (ج). سوف يقدم هذا النموذج تقريرا عن التواريخ والقيم المهمة اللازمة لتحديد المبلغ الصحيح لرأس المال والدخل العادي الذي سيتم الإبلاغ عنه عند عودتك.
نونستاتوتوري خيارات الأسهم.
إذا كان صاحب العمل يمنحك خيار الأسهم غير النظامية، ومقدار الدخل لتشمل والوقت لتشمل ذلك يعتمد على ما إذا كان يمكن تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة.
القيمة العادلة العادلة التي يتم تحديدها بسهولة - إذا كان هناك خيار يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة، فيمكنك تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار بسهولة. يرجى الرجوع إلى المنشور 525 للظروف الأخرى التي يمكنك بموجبها تحديد القيمة السوقية العادلة للخيار والقواعد لتحديد متى يجب الإبلاغ عن الدخل لخيار ذي قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة.
القيمة السوقية العادلة غير المصممة بسهولة - ال تتمتع معظم الخيارات غير االستراتيجية بقيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة. بالنسبة للخيارات غير المستقرة بدون قيمة سوقية عادلة يمكن تحديدها بسهولة، لا يوجد أي حدث خاضع للضريبة عند منح الخيار ولكن يجب أن تدرج في الدخل القيمة السوقية العادلة للسهم المستلم على التمارين، ناقصا المبلغ المدفوع، عند ممارسة الخيار. لديك دخل خاضع للضريبة أو خسارة قابلة للخصم عند بيع الأسهم التي تلقيتها من خلال ممارسة الخيار. عادة ما تعامل هذا المبلغ كأرباح أو خسائر رأسمالية. للحصول على معلومات محددة ومتطلبات إعداد التقارير، يرجى الرجوع إلى المنشور 525.

كيفية الإبلاغ عن خيارات الأسهم إلى مصلحة الضرائب.
تعتمد طريقة الإبلاغ عن خيارات الأسهم في الضرائب على ما إذا كانت مؤهلة أم لا.
المزيد من المقالات.
خيارات الأسهم تمكنك من شراء أسهم بسعر محدد، بغض النظر عن سعر السوق في ذلك اليوم. يتم تعيين السعر في تاريخ منح الشركة الخيار. تعتمد المعاملة الضريبية للخيار الخاص بك على ما إذا كان يعتبر خيار أسهم حافز أو خيار الأسهم غير المؤهلين. يجب منح خيارات الأسهم الحافزة بموجب اتفاقية خيار مكتوب وهي متاحة فقط لموظفي الشركة. ويمكن منح خيار الأسهم غير المؤهل للاستشاريين والبائعين وغيرهم من المتعاقدين المستقلين.
ممارسة الخيار لشراء أسهم أسهم الشركة. ليس لديك أي ضرائب للإبلاغ حتى تمارس الخيار. إذا كان لديك خيار الأسهم الحافز، لم يكن لديك لدفع أي ضرائب عليه حتى تبيع الأسهم. تصبح خيارات الأسهم غير المؤهلة جزءا من دخلك العادي عند ممارستك. يتم إضافة الفرق في سعر السوق وسعر ممارسة بالفعل إلى المربع 1 من W-2 الخاص بك. أدرج هذا المبلغ في السطر 7 في الاستمارة 1040.
حدد ما إذا كانت أية مبيعات مؤهلة أو غير مؤهلة. للتأھل للحصول علی معاملة ضریبة الأرباح الرأسمالیة، یتعین علیك الاحتفاظ بأسھم خیارات الأسھم التحفیزیة لمدة سنة علی الأقل بعد التمرین وسنتین بعد تاریخ المنح. إذا كنت تبيع الأسهم الخاصة بك في وقت أقرب من ذلك، هو التخلص من الأهلية، وأي أرباح سيتم فرض ضريبة على معدل الدخل العادي. سيتم تضمين هذه الشروط عدم الأهلية في مجاميع الأجور الخاصة بك في المربع 1 من W-2 الخاص بك. قم بالإبلاغ عن أي تصرفات غير مؤهلة في السطر 7 من النموذج 1040.
ادرج كل تصرف مؤهل على سطر منفصل من الجزء الأول أو الثاني من الجدول دال، رهنا بما إذا كان عقدا قصير الأجل أو عقدا طويل الأجل. تعتبر الأسهم التي باعت أقل من سنة واحدة بعد الشراء معاملات قصيرة الأجل ويجب إدراجها في الجزء الأول. استخدم الجزء الثاني للإبلاغ عن المعاملات طويلة الأجل. قائمة عدد الأسهم المباعة، وتواريخ الشراء والبيع، وأساس التكلفة الخاصة بك، وسعر البيع، وكسب أو خسارة الخاص بك على بيع. أساس التكلفة هو قيمة السهم في تاريخ التمرين. اجمع كل عمود واستكمل ورقة العمل الضريبية لتحديد ضريبة أرباح رأس المال أو خصم خسارة رأس المال.
المراجع (3)
قروض الصورة.
كومستوك / كومستوك / جيتي الصور.
عن المؤلف.
دينيس سوليفان وقد تم كتابة مهنيا لأكثر من خمس سنوات بعد مهنة طويلة في مجال الأعمال التجارية. تم نشرها على Yahoo! أصوات ومنشورات أخرى. مجالات خبرتها هي الأعمال، والقانون، والألعاب، وتجديد المنازل، والحدائق، والرياضة، وممارسة الرياضة.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

كيفية الإبلاغ عن بيع خيارات الاتصال الأسهم.
استخدم النموذج 8949 والجدول D للإبلاغ عن مبيعات خيار الاتصال.
المزيد من المقالات.
عند تداول خيارات المكالمة، يجب إبلاغ عملية البيع بخدمة الإيرادات الداخلية. على عكس الطريقة التي يفعلونها مع الصفقات الأسهم، شركات الوساطة لا نرسل لك نموذج 1099 الإبلاغ عن أساس كل خيار التجارة. بدلا من ذلك، يجب عليك استخدام بيانات الوساطة الخاصة بك لمطابقة كل تجارة الخيار الفردية. لأن معظم خيارات الاتصال تنتهي في أقل من عام، يمكنك الإبلاغ عنها في النموذج 8949 والجدول D كأرباح أو خسائر رأسمالية قصيرة الأجل.
ابدأ مع النموذج 8949، الجزء الأول، المكاسب والخسائر الرأسمالية قصيرة الأجل. حدد المربع C نظرا لأنك لم تتلق نموذج 1099. في السطر 1، العمود أ، وصف العقار، أدخل اسم الشركة أو رمزها، وبعد كتابة "خيارات الاتصال" وعدد خيارات الاتصال التي قمت ببيعها. تخطي العمود B وانتقل إلى العمود C، تاريخ اكتساب. أدخل التاريخ الذي اشتريت فيه خيار المكالمة، بتنسيق الشهر واليوم والسنة. في العمود D، تاريخ البيع، أدخل إما التاريخ الذي قمت ببيع خيار الاتصال أو التاريخ الذي انتهت صلاحيته، وذلك باستخدام تنسيق الشهر واليوم والسنة.
انتقل إلى العمود E، سعر المبيعات، وأدخل مبلغ البيع المبلغ عنه في بيان الوساطة. إذا انتهت صلاحية الخيار بلا قيمة، اكتب "انتهت الصلاحية" في العمود. الآن أخذ المبلغ الذي دفعته لخيار المكالمة كما هو موضح في بيان الوساطة الخاص بك وأدخل هذا الرقم في العمود F. تخطي العمود G. استخدام نفس الإجراء للإبلاغ عن كل خيار المكالمة التي قمت ببيعها. عند الانتهاء، أضف العمودين E و F وأدخل تلك المجاميع في السطر 2، العمودان E و F.
أخذ المبالغ في النموذج 8949، السطر 2، العمودان E و F، ونقلها إلى الجدول D، الخط 3، العمودان E و F. تخطي العمود G. الانتقال إلى العمود H، الربح أو الخسارة، وطرح العمود E من العمود F أدخل الكسب أو الخسارة في العمود ز. الانتهاء من استكمال الجدول د، ونقل المبلغ النهائي إلى النموذج 1040، السطر 13.
العناصر التي سوف تحتاج إليها.
بيانات الوساطة الشهرية إرس نموذج D إرس نموذج 8949.
الحفاظ على دفتر الأستاذ من كل خيار التجارة ومقارنتها مع بيان السمسرة الشهرية للحفاظ على سجلات دقيقة من المعاملات الخاصة بك. لابس، أو الأوراق المالية طويلة الأجل للتنبؤ بالأسهم، هي الخيارات التي يتم الاحتفاظ بها عادة سنة واحدة أو أكثر ويتم تسجيلها كأرباح أو خسائر رأسمالية طويلة الأجل.
إذا قمت ببيع مكالمة مغطاة ويتم إجراء المكالمة، يصبح المبلغ الذي تتلقاه جزءا من أرباح أو خسائر معاملات الأسهم.
المراجع (3)
قروض الصورة.
كريتاس / كريتاس / جيتي الصور.
عن المؤلف.
مقرها في سانت بطرسبرغ، فلا.، كارين روجرز تغطي الأسواق المالية لعدة منشورات على الانترنت. حصلت على درجة البكالوريوس في إدارة الأعمال من جامعة جنوب فلوريدا.
مقالات مقترحة.
مقالات ذات صلة.
مجانا: المال تحسس E - النشرة الإخبارية.
كل أسبوع، سوف النشرة الإلكترونية زاك معالجة موضوعات مثل التقاعد والادخار والقروض والرهون العقارية، واستراتيجيات الضرائب والاستثمار، وأكثر من ذلك.
اختيارات المحررين.
تم الإبلاغ عن أبحاث زاكس في:
زاكس بحوث الاستثمار.
هو A + تقييم بب.
لوغو بب (بيتر بوسينيس بوريو)
كوبيرايت & كوبي؛ زاكس بحوث الاستثمار.
في قلب كل ما نقوم به هو التزام قوي للبحوث المستقلة وتبادل الاكتشافات المربحة مع المستثمرين. هذا التفاني لإعطاء المستثمرين ميزة تجارية أدت إلى إنشاء لدينا زاكس ثبت نظام تصنيف الأسهم تصنيف. ومنذ عام 1986، تضاعف تقريبا S & أمب؛ P 500 بمتوسط ​​كسب + 26٪ سنويا. وتغطي هذه العائدات الفترة من عام 1986 إلى عام 2011 وتم فحصها وإثباتها من قبل بيكر تيلي، وهي شركة محاسبة مستقلة.
يمكنك زيارة الأداء للحصول على معلومات حول أرقام الأداء المعروضة أعلاه.
بيانات بورصة نيويورك و أميكس هو 20 دقيقة على الأقل تأخر. بيانات نسداق تأخر 15 دقيقة على الأقل.

حول النموذج 3921، ممارسة خيار الأسهم الحافزة بموجب القسم 422 (ب)
المزيد في النماذج والتعليمات.
تقدم الشركات هذا النموذج لكل تحويل من الأسهم إلى أي شخص وفقا لممارسة هذا الشخص لخيار أسهم الحوافز الموصوفة في المادة 422 (ب).
المنتجات الحالية.
التطورات الأخيرة.
عناصر أخرى قد تجد مفيدة.
منشور 1141، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة W-2 و W-3.
المنشور 1167، القواعد العامة والمواصفات الخاصة بأشكال بديلة والجداول.
منشور 1179، القواعد العامة والمواصفات لأشكال بديلة 1096، 1098، 1099، 5498، وبعض المعلومات الأخرى الإرجاع.
التعليق على النموذج 3921.
استخدم نموذج التعليق على نماذج الضرائب والنشر على الويب لتقديم تعليقات حول محتوى هذا المنتج. على الرغم من أننا لا نستطيع الرد بشكل فردي على كل تعليق، ونحن نقدر ملاحظاتك وسوف تنظر في جميع التعليقات المقدمة.
تنبيه: لا يمكننا الرد على الأسئلة المتعلقة بالضرائب المقدمة باستخدام هذه الصفحة. بدلا من ذلك، يرجى الاطلاع على صفحة الأسئلة المتعلقة بقانون الضرائب.